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又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图2)

又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)一、课程分析又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图5)

“电子商务概论”课程是高职学院电子商务专业开设的一门专业基础课,一般在第一学期讲授,因此该课程具有普遍开设、内容基础、具有职业引导作用的特征。该课程又属于互联网类课程,属于当前经济热门领域,课程内容丰富,切近生活的案例很多,比如淘宝、京东、滴滴打车、美团外卖等。

课程面对的教学对象,都为“95后”,他们年轻,上网频繁,对课程很感兴趣,且大部分学生已有网络购物和***支付的经验,对电子商务应用的体会较深,对互联网有一定的了解。

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因此,在此门课程教学中,注意思政案例融入与思政教育渗透,比如在课程教学中融入了“阿里巴巴的崛起——创造全球新商业文明”“中国新四大发明与中国梦”“小红包大道理——中国传统文化的网络创新”等内容,将课程教学内容与思政内容进行有机融合。

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2021年的“双十一”如火如荼,今天是今年双十一第一波尾款的第二天。"付尾款"、“淘宝崩了”、“退款”、“尾款人”等话题屡上热搜。

相关思政元素:新商业文明、中国传统文化、中国梦

又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图7)又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)二、教学背景又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图9)
(一)中国电子商务发展迅速

中国电子商务经过20多年发展,市场不断优化,涌现出很多创新的电子商务模式和一大批优秀企业。2016年中国电子商务市场交易额达22.97万亿元,同比增长25.5%,规模位列全球第一,其中,B2B市场交易规模16.7万亿元,网络零售市场交易规模5.3万亿元;2017全年中国本地生活服务O2O整体市场规模达9992亿元,其中到店O2O市场规模7611.9亿元,O2O到家服务市场规模也继续增长,餐饮外卖市场规模为2078亿元;2017年中国移动支付交易规模近150万亿元,居全球首位。


(二)中国科技不断创新

过去若干年,中国政府鼓励科技创新的政策层出不穷,中国在多个科技领域创新不断,并在逐渐接近甚至赶超世界发达国家,尤其在电子商务、金融科技、共享经济、人工智能、虚拟现实等领域开始引领发展。网络圈子里开始流传中国新四大发明的话题,即高铁、网购、移动支付和共享单车,这新四大发明据说是在华工作和生活的外国人总结出来的,以体现中国生活的便捷性、出行的舒适性和消费的科技性。

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(三)课程思政教育深受重视

实现中华民族伟大复兴,教育的地位和作用不可忽视。高校教育以立德树人为中心培养高技能人才,思想政治工作非常重要。高校教师要用好课堂教学这个主渠道,提升思想政治教育亲和力和针对性,满足学生成长发展需求和期待。为此,任课教师要主动创造机会,要将思政教育主题创新性地融合到课程学习中,要借助课堂教学积极传播正能量。

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又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)三、案例立意又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图9)又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图15)

本课程第三章主要内容是电子商务新模式,讲授的主题是O2O电子商务模式(线上营销、线上购买带动线下经营和线下消费),这是很多用户都使用过的电商交易模式,也是一种新兴的网络服务模式。O2O电子商务模式涉及的范围比较广,比如生活消费领域的外卖、订餐、团购;旅游电子商务领域的订票、订酒店;超市卖场、休闲场所的网络消费、预订;交通出行领域的网络约车、共享单车等。而完成O2O消费又往往通过移动支付(***付款)的方式。

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由此可见,“中国新四大发明”的元素已基本涵盖在O2O电子商务模式中了。所以在教学设计时,就决定在这单元教学中渗透思政教育内容,主题是“中国新四大发明与中国梦”;大部分中国人都知道中国古代的四大发明,那个时代是中华文明领先世界之时,而四大发明也是中国对世界文明的巨大贡献。

在当前我国经济腾飞、科技进步、国家实力不断增强,中国互联网经济领先发展的情况下,介绍“中国新四大发明”能够引导青年学生关注中国科技的持续进步,激发青年学生们的民族自豪感、爱国之情,强化道路自信、理论自信、制度自信、文化自信,有助于引导学生们投身网络创业创新,立志于建设中国特色社会主义事业,追求民族复兴、实现中国梦。

又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图7)又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)四、实施过程又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)
(一)内容选择

O2O电子商务是“电子商务概论”课程中非常重要的教学单元,本单元教学内容主要包括:O2O电商模式概念与特点、O2O电商模式模型、典型O2O网站介绍、O2O电商主要应用领域等,内容较多。

预付定金,跨店满300减40、满200减25,免进口关税……复杂的促销活动不仅忙坏了消费者,也为电商的财税处理带来了挑战。

为了便于实现思政教育内容的渗透,如表1-1所示,在教学设计时,对单元内容进行了梳理和筛选,删繁就简、突出重点、强调实用、重在熏陶,最后主要保留了O2O电商模式介绍、O2O电商模式模型、O2O主要应用领域、国内外O2O电商发展情况、典型O2O案例分析等,并增加相应的思政教育内容。

为了方便相关企业掌握,笔者对商家可能遇到的税收政策问题进行了总结,以供参考。

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表1-1教学内容选择

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(二)案例植入

课程思政教育,要讲究策略和方式方法,尽量做到潜移默化、春风化雨;思政案例选取要恰当,适当切入热点话题,引起学生兴趣,激发其讨论与思考;还要革新教学方法,多采取案例教学、对比分析、启发式教学,做到以理服人、水到渠成。

定金何时纳税

为了较好地完成“中国新四大发明与中国梦”主题,精心选取了多个教学案例,并且做了预先铺垫:比如讲到O2O的主要应用领域时,通过师生互动,让学生了解高铁网络购票是典型的O2O业务;网络约车、共享单车是很便捷的O2O业务;而我国的移动支付可以解决几乎所有O2O业务的网络预付与现场支付。

再比如,在做O2O案例分析时,选用了视频案例,展示了国内电子商务公司在O2O体验购物方面的进展,并通过师生互动,让学生自己找出视频中采用的新技术,加深了学生对我国信息技术进步的直观体会。

案例一:

甲公司是淘宝上的一家电商,参与了预售活动,从10月20日零点开始陆续收到买家支付的定金,收到定金后是否需要立即确认收入?


(三)主题渗透

课程思政教育最忌“内容不相关”“生搬硬套”“教师讲不透”“学生听不懂”;为避免以上情况,实现“中国新四大发明与中国梦”主题的渗透,精选的案例都与O2O电商内容相关,比如共享单车打入日本、澳大利亚、美国市场,支付宝接入德国机场,支付宝抢滩日本支付市场;在华外国人称赞中国高铁的舒适与高效,中国***支付的广泛使用;在讲到“国内O2O市场”时,因势利导,展示中外O2O电商交易数据,并做对比分析,我国的网购总额、快递件数、O2O市场规模都处于全球领先地位,这样很有说服力。


(四)教学评价

本单元的教学评价主要采取了课堂互动问答、小测验与课后座谈的方式。

分析:根据《增值税暂行条例》规定,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,如果先开具发票的,为开具发票的当天。预售行为本质上是以预收货款的方式销售货物,《增值税暂行条例实施细则》进一步规定,在这种销售方式下,收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。因此,根据淘宝规则,买家在11月支付尾款,除特殊货物外,商家应在收到全款发货后确认增值税收入。 

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在课堂互动问答中教师随机抽取6名学生回答有关于各个O2O电子商务企业属于到家或到店模式的问题,这些学生都回答得很正确;小测验是通过班级微信群的链接,让学生做一个网络小测试,包括多道专业试题和思政试题,全班同学都做了答题,且正确率很高。课后教师还留下几名同学,进一步交流本节课所学内容及个人对O2O电子商务模式的认识和体会,顺便了解学生学习情况和课程思政教育实施情况。

又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)五、评价与反思又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图3)又到“双十一”,这些电商促销的涉税问题可不要忽视了!电子商务专业:《电子商务概论》课程思政案例(图15)

根据教学测验及课后座谈,发现各主要教学目标均已达到:第一,学生较好地掌握了O2O电子商务模式,以及其在生活中的应用,它的业务模型和典型案例;第二,通过师生互动,学生分析和掌握了O2O模式运作方式及技术运用;第三,较好地实现了思政教育主题的渗透,学生们对中国O2O电商领域中服务、技术、文明的创新印象深刻,认识到新四大发明是在新时代中国特色社会主义阶段,赶超世界发达国家的典型例子;这充分证明我国在互联网经济和信息技术领域已取得长足进步,我们正走在民族复兴、实现中国梦的正确道路上。

当然此次课程教学中也发现了一些问题,比如班级一小部分同学还不了解新四大发明,对此类不太关心互联网发展的学生,教师今后要加以引导,督促其多渠道阅读学习;还有些同学对O2O典型案例和O2O技术了解不多,今后需要加强学习,拓展知识面和运营技能。

跨店满减如何确认收入

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参考文献

[1]2016年度中国电子商务市场数据监测报告[EB/OL].(2017-6-5)[2019-7-6].http://b2b.toocle.com/detail-6398366.html.

 案例二:

[2]习近平.在全国高校思想政治工作会议上强调把思想政治工作贯穿教育教学全过程,开创我国高等教育事业发展新局面[EB/OL].(2016-12-8)[2019-7-6].http://www.moe.edu.cn/jyb_xwfb/s6052/moe_838/201612/t20161208_291306.html.

乙公司参与了跨店满300减30的活动,同时还为店铺会员提供50元无门槛优惠券,因此一件原价300元的产品,买家仅需支付220元。这种情况下,该如何确认收入?

分析:《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)明确,纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。因此,商家在开展满减活动时,应规范发票开具,将销售额和折扣额在金额栏分别注明,并按折扣后金额确认收入。

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