新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图1)

新华社北京1月3日电(记者郁琼源)记者3日从国家税务总局了解到,自2020年1月1日起,服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动,相关企业只要登录电子税务局,选择“服务贸易等项目对外支付税务备案”模块,填报生成的税务备案电子化信息,可在银行端即时上网校验,实现全程无纸化办理。

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图2)

7月5日,青岛海关、济南海关、山东省口岸办、中国银行山东分行、中国银行青岛分行五方联合召开山东省新一代海关税费电子支付推介会。会上对海关新一代税费电子支付系统、汇总征税担保数据电子传输系统进行全面推广,现场中国银行与山东省80余家企业完成签约。

  在中国建设银行厦门市分行,厦门厦顺铝箔有限公司财务人员张永优近日通过“跨境金融区块链服务平台”,成功办理了一笔10万美元的税务备案信息查验并完成付汇,全程仅用2分钟。“现在办理对外支付业务,真是又快又方便!”张永优说。

  张永优所办理的对外支付税务备案,是指境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元(不含)以上的服务贸易等项目外汇资金时,应向所在地主管税务机关进行税务备案。在传统备案模式下,厦顺铝箔有限公司对外支付外汇资金需分别到税务、银行窗口办理,耗费较多时间精力。

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图3)新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图4)

“新一代海关税费电子支付系统”是海关总署为落实“放管服”推出的新型支付模式,通过财关库银横向联网,实现海关税费信息在海关、国库、商业银行等部门之间电子流转、税款电子入库。

  据国家税务总局国际税务司相关负责人介绍,在全国范围内实现全流程电子化备案,打通了企业、税务、外汇、银行间的信息共享渠道。企业、银行通过登录电子税务局或者网上办税服务厅,完成对外支付备案信息填写和查询核验,实现对外支付备案业务大联通,有效节约了企、税、银、汇成本,实现多方共赢。

  这位负责人说,为满足部分纳税人进行现场业务办理和咨询的需要,各地将在办税服务厅继续保留“一窗式”办理通道,全方位为纳税人提供便利。

  据悉,作为国务院促进跨境贸易投资便利化措施的重要内容之一,服务贸易等项目对外支付税务备案电子化全面上线后,全国每年将有超过6万家企业受益。下一步,税务部门和外汇管理部门将继续加强合作,进一步完善系统功能,不断优化营商环境,持续提升贸易投资便利度。

来源:新华网

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图5)一、新一代税费电子支付系统新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图6)

新支付、新方式、新速度、新效果


登录电子税务局,我要办税-证明开具

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图7)

新一代电子支付系统联网实现了海关、商业银行、国库等部门的直联互通,企业无需再登录第三方支付平台。

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图8)


税务总局 外汇管理局公告2013年第40号

为便利对外支付和加强跨境税源管理,现就服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题公告如下:

  一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)下列外汇资金,除本公告第三条规定的情形外,均应向所在地主管国税机关进行税务备案,主管税务机关仅为地税机关的,应向所在地同级国税机关备案:

新一代电子支付系统上线后,企业与银行、海关可在线签署三方电子协议,企业可登陆“单一窗口”“互联网+海关”平台,使用新一代电子支付系统缴纳海关税款。

  (一)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;

  (二)境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;


  (三)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

税款扣缴成功后,海关通关系统自动进行放行作业,通关效率进一步提升,货物放行再提速。


  外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的,应按照本规定进行税务备案。

对于没有被海关风险参数捕中的报关单,基本可实现“秒税秒放”,物流成本进一步降低。

  二、境内机构和个人(以下称备案人)在办理对外支付税务备案时,应向主管国税机关提交加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本),并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》(一式三份,以下简称《备案表》,见附件1)。

  同一笔合同需要多次对外支付的,备案人须在每次付汇前办理税务备案手续,但只需在首次付汇备案时提交合同(协议)或相关交易凭证复印件。

  三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金,无需办理和提交《备案表》:



新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图9)

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图10)





新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图5)二、汇总征税担保数据电子传输系统新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图6)

降人工、省时间、提效能

  (一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;

降人工

  (二)境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程款;

银行将汇总征税保函电子数据传输至海关后,海关直接在系统审核备案,减少纸制保函验核、数据录入等人工环节。

  (三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;

  (四)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用;

省时间

银行可将担保数据通过电子传输到海关H2010系统进行备案,无需再派人到海关提交纸制保函文书。

  (五)保险项下保费、保险金等相关费用;

提效能

  (六)从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用;

使用担保数据电子传输系统,实现了汇总征税保函数据的“银行即传,海关即收,企业即用”。

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图13)

企业千言万语汇成一句话:“最大的感受是快,缴税时间快了,货物通关时间也快了;其次是手续简化,不用再去跑腿了,鼠标点一点就行了,很便捷。”

  (七)境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用;

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图14)

供稿:青岛海关关税处  济南海关关税处

新一代税费电子支付系统助力企业新发展服务贸易外汇支付备案实现电子化办理(图15)

  (八)亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入,包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产(含房产)出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息;

  (九)外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款(含外国政府混合(转)贷款)和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等;

  (十)外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息;

  (十一)我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金;

  (十二)境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益;

  (十三)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;

  (十四)境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇;

  (十五)国家规定的其他情形。

  四、境外个人办理服务贸易、收益和经常转移项下对外支付,应按照个人外汇管理的相关规定办理。

  五、备案人可通过以下方法获取《备案表》:

    (一)在主管国税机关办税服务厅窗口领取;

    (二)从主管国税机关官方网站下载。

  六、备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的,主管国税机关无须当场进行纳税事项审核,应编制《备案表》流水号,在《备案表》上盖章,1份当场退还备案人,1份留存,1份于次月10日前以邮寄或其他方式传递给备案人主管地税机关。

  《备案表》流水号具体格式为:年份(2位)+税务机关代码(6位)+顺序号(6位)。“年份”指公历年度后两位数字,“顺序号”为本年度的自然顺序号。

  七、备案人完成税务备案手续后,持主管国税机关盖章的《备案表》,按照外汇管理的规定,到外汇指定银行办理付汇审核手续。

  八、主管国税机关或地税机关应自收到《备案表》后15个工作日内,对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查,并可要求备案人进一步提供相关资料。审查的内容包括:

    (一)备案信息与实际支付项目是否一致;

    (二)对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款;

  (三)申请享受减免税待遇的,是否符合相关税收法律法规和税收协定(安排)的规定。   

  九、主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳税款的,应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义务,依法追缴税款,按照税收法律法规的有关规定实施处罚。

  十、主管国税机关、地税机关应加强对外支付税务备案事项的管理,及时统计对外支付备案情况及税收征管情况,填写《服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表》(见附件2),并于次年1月31日前层报税务总局(国际税务司)。

  十一、各级税务部门、外汇管理部门应当密切配合,加强信息交换工作。执行过程中如发现问题,应及时向上级部门反馈。

    十二、本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》(国税发〔2001〕139号)、《国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知》(国税发〔2002〕107号)、《国家税务总局 国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知》(国税发〔2005〕28号)、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)、《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕122号)、《国家外汇管理局关于转发国家税务总局服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》(汇发〔2009〕1号)、《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2009〕52号)和《国家税务总局关于修改〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表〉的公告》(国家税务总局公告2012年第54号)同时废止。

  特此公告。

  

  附件:1.服务贸易等项目对外支付税务备案表

                 2.服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表

  

                                                      国家税务总局      国家外汇管理局

2013年7月9日

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