用微信支付宝收款被查!5月1日起,电子支付渠道收款高于这个数,容易引起税务稽查!​人民币将迎电子版! 支付宝、微信支付要退休了?(图1)点蓝字,关注最懂你的“财税智囊团” 

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人民币将迎电子版!

支付宝、微信支付要退休了?


“1000年前,世界上首张纸币‘交子’诞生在中国。1000年后,从交子到数字货币,中国将再次引领货币金融领域创新变革。”

个人微信、支付宝收款被查了!补税+罚款!以后还能用微信、支付宝收款吗?有哪些涉税风险?今天统一回复......

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央行数字货币的成长史

如今移动支付高度发达,人们已经习惯只带***不带现金出门。

4月17日,从中国人民银行数字货币研究所获悉,当前网传数字人民币体系DC/EP(以下简称:央行数字货币)信息为技术研发过程中的测试内容,但并不意味着数字人民币正式落地发行。当前阶段将先行在深圳、苏州、雄安、成都及未来的冬奥场景进行内部封闭试点测试。

突发!个人微信、支付宝收款被查!

补税+罚款!

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又有公司个人微信、支付宝收款被查了,补税+罚款!

其实,我国央行从2014年即组建数字货币研究团队;2016年1月即宣布“争取早日推出央行主导的数字货币”;2019年7月开始,有相关人士相继发声表示,国务院已批准央行数字货币的研发,目前正组织市场机构参与系统开发和测试工作,央行数字货币可以说是呼之欲出了;现在,数字货币正式开始测试,我国可能成为全世界率先推出央行数字货币的国家。

案例一:

在这里要强调的是,央行数字货币主要改变的是货币形态、发放方式和支付结算方式,在货币本身并没有颠覆性变革,变革最大的是货币的支付结算方式。

正因如此,央行将其正式命名为“DCEP”,其中,“DC”是“DigitalCurrency”,即“数字货币”的英文缩写;“EP”则是 “Electronic Payment”,即“电子支付”的英文缩写,就是表明央行推出的数字货币更多的是货币的数字化和电子支付。

近日,据杭税二稽罚〔2021〕17号文显示,杭州某公司法人代表个人账户和财务人员个人支付宝账户取得的公司收入1211601.94元(含税),属帐外收入,未申报缴纳增值税、城建税和企业所得税。被税务局稽查!



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中国央行数字货币的个人魅力

酝酿开发达6年之久的中国央行数字货币,究竟有何优势特点呢?

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1) 是 M0替代


案例二:

央行数字货币,它属于M0货币,在概念上和支付宝或者微信是不一样的,支付宝或者微信属于M1货币,而像余额宝之类的则属于M2货币。

在这里将M0、M1、M2做一个简单易懂的介绍。

江门市某信息咨询公司,经核查,通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费,其中隐匿收入281万元,最终稽查补税85万,罚款42万元。

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M0=流通中的现金(纸币)

案例三:

南京某物业公司,通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项,将企业收入进入私人账户。好在公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税,才减少了风险和损失。

M1=流通中的现金+活期存款(支付宝、微信零钱等)

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M2=流通中的现金+活期存款+定期存款+证券保证金(余额宝等)

简单说就是央行数字货币是一级货币,等同于现金,背后是国家信用。有国家背书,央行数字货币币值会更加稳定。

因为与纸币相同,所以央行数字货币不计付利息。

上面三个案例,都属于藏匿收入,特殊之处在于是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性,也逐渐成为了税局稽查收入的重点!

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2)发行成本低、交易更便捷

正常在网络信号不佳的情况下,微信、支付宝等支付功能常常会处于瘫痪状态,而央行数字货币的双离线技术可保证在极端情况下,像用纸币一样去使用央行数字货币,不受网络的限制。

注意了!微信、支付宝收付款

风险巨大!

现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款,确实很便捷,但同时千万不要忽视其中的风险!

1、增值税的风险

例如,在没有网络的情况下,只要两个装有数字货币钱包的***碰一碰,就能实现转账或支付功能。

对于付款方存在两个风险,一是无法取得进项抵扣凭证的风险,二是取得虚开发票的风险。

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个人支付宝、微信支付不通过公户,通常三流(资金流、货物流、发票流)不一致,很可能存在买发票的情形,付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险。

对于收款方,存在未能及时申报收入的风险。

从使用场景上看,它可用于小额、零售、高频的业务场景,同时,使用时应遵守现行的所有关于现钞管理和反洗钱、反恐融资等规定。

3)可追溯性

数字货币体系下,每一分钱都自带从发行之时起的详细交易信息,包括交易时间和交易对手方等。无论如何混同,都可以顺藤摸瓜、追根溯源。因此可以预见,随着数字货币普及率的升高,我国洗钱犯罪的发案率将会逐步下降。

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中国央行数字货币与支付宝和微信支付的区别?

从消费者的直观感受来看,使用央行数字货币支付和使用支付宝、微信支付,从体验上来说可能差异不大。但是,使用央行数字货币支付,实际上跟使用现金一样;而支付宝、微信支付使用的仍是个人银行卡里的余额等。

2、企业所得税的风险

同时,央行数字货币还可以满足人们一些正常的匿名支付需求,而支付宝、微信支付必须实名支付。

企业所得税的风险一个是漏记收入,另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项,当时未取得合法有效的凭证,后期再想补凭证程序较繁琐,若没有取得合规的凭证,则所得税面临调增的风险。

3、个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发放工资,存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题,应该区分不同的情形判断是否缴纳个税,以及如何缴纳个税。

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4、公司管理风险

采用微信、支付宝付款,在公司管理方面也存在风险。

更为重要的是,两者的信用基础不同,效力不同。央行数字货币是法定货币,具有国家信用,而微信支付和支付宝只是一种支付方式,基于商业银行存款货币结算,其背后是银行商业信用。

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5、股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款,很容易造成公私不分,如果企业出现资不抵债,股东要承担无限连带责任,用个人资产偿还公司债务。

也就是说,如果机构或个人不接受支付宝或微信付款,在法律上没有任何问题;但如果拒绝用户使用数字货币付款则是违法的。

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值得注意的是,时任央行支付结算司副司长的穆长春曾表示,以后投放的央行数字货币在一些功能实现上会和电子支付有很大区别。





数字货币会引发通货膨胀吗?会完全代替现金吗?

央行数字货币即使真正推出,在相当长的时间内,数字货币也不可能完全取代现金,二者将会长期共存。数字货币可以作为百姓日常消费时支付手段的一种补充,中国迈向“无现金社会”更是一个长期的过程,不可能一蹴而就。

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微信、支付宝收付款如何规避风险?

值得注意的是,数字货币发行时,实行双层运营模式。

送你5个锦囊!

微信、支付宝收付款虽然存在风险,但企业只要最好管理和规范,正常的申报收入,缴纳税款,是可以有效规避风险的!

双层运营模式:第一层:人民银行先把数字货币兑换给银行或者是其他运营机构。第二层:再由这些机构兑换给公众。

这么做的目的是,确保央行数字货币不超发,不会引发通货膨胀。

目前,央行数字货币仍处在内部封闭试点测试阶段。未来,随着央行数字货币正式落地,人们的支付选择将更加丰富,也更加方便、快捷,可以进一步降低交易成本,提高金融运行效率。

(1)以公司的名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号,属于对公账户,与银行账号的性质是相同的,可以正常的进行交易。

(2)对于个体工商户,单独设置微信、支付宝账号

个体工商户,是允许以个人账户收款的,但为了与家庭消费相区分,建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款,避免公私不分。

撰文:佟思佳

策划:韩扑

(3)个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。

编辑:佟思佳 


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如果喜欢

(4)保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。

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(5)及时索取凭据

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

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微信、支付宝收款属于非现金支付吗?

该如何做账?

1、微信、支付宝收款属于非现金支付吗?

根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析,采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

在实务中,有3种情形,用现金支付,要多缴纳企业所得税。

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而支付宝和微信不属于现金支付方式,发生以上业务的不会导致多缴纳企业所得税,大家可以放心啦。

2、微信、支付宝收款如何做账?

微信、支付宝收取款项通过“其他货币资金”科目来核算。

(1)收取销售货款确认收入时

借:其他货币资金-支付宝/微信

贷:主营业务收入

          应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)微信/支付宝与银行互转

银行提现到微信支付宝

借:其他货币资金—支付宝/微信

贷:银行存款

从微信/支付宝提款到银行

借:银行存款

贷:其他货币资金—支付宝/微信

(3)微信/支付宝采购物品

借:成本费用/固定资产等

     应交税费—应交增值税(进项税额)

     贷:其他货币资金—支付宝/微信

(4)微信/支付宝涉及手续费

举例:A公司利用个人微信收货款113元,实际到账为112元,其中1元是微信手续费,同时已给客户开具113元发票

借:应收账款113

   贷:主营业务收入100

         应交税费-增值税(销项税)13

借:银行存款112

     财务费用—手续费1

     贷:应收账款113

(注:手续费入账时,如果无法取得凭证,可以写个情况说明,领导签字即可入账)

(5)企业给员工发微信红包

发红包时

借:生产成本/管理费用等

贷:应付职工薪酬—职工福利

扣个税时

借:应付职工薪酬—职工福利

贷:其他货币资金—支付宝/微信

应交税费—应交个人所得税

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下个月开始,个人账户收款高于这个数,

要小心了

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